Nu al voorsorteren op 2027 maakt je een betere ondernemer
Als zelfstandig ondernemer is de belastingaangifte ook een terugblik op 2025. Waarbij alle achterliggende cijfers vastliggen en er hooguit wat voordelen achteraf zijn te behalen. Om maximaal te profiteren van aftrekposten en eigen doelpunten te voorkomen, moet je het hele jaar door het oog op de bal houden. Dat geldt al helemaal bij de investering in een nieuw bedrijfsmiddel.
Neem een simpel voorbeeld: de aanschaf van een klusbus of leaseauto. Met je bestelauto in emissieklasse 5 mag je alleen nog maar dit jaar de binnenstad in van steden met een zero-emissiezone. Voor emissieklasse 6 is dat een jaar langer, tot 1 januari 2028 (al ligt er een kabinetsvoornemen om dit met 1 jaar te verlengen, tot 1 januari 2029). Hoe dan ook betekent het dat je op tijd moet nadenken over de vervanging.
Dit gaat veranderen rond de auto van de zaak
Bij een leaseauto zijn er plannen voor een pseudo-eindheffing die werkgevers gaan betalen als ze een niet-elektrische auto van de zaak laten rijden. Gelukkig geldt dit (vooralsnog) niet als je ondernemer voor de inkomstenbelasting of zzp’er bent. Maar als dga (ondernemer met een eigen bv) moet je daar wel bedacht op zijn.
Let op! De pseudo-eindheffing over een benzine- of dieselauto is 12% van de catalogusprijs per jaar. Als de auto bijvoorbeeld € 30.000 kost, is dat 12% van € 30.000 = € 3.600 per jaar. Dat is € 300 per maand.
Ook hier geldt, handig als je dit jaar nog je keuze maakt of laat maken. Voor een brandstofauto of een hybride die je voor 2027 aanbiedt aan je werknemer of zakelijk aanschaft als dga geldt een overgangsregeling tot 16 september 2030.
De youngtimer-regeling: alleen nog voor auto’s van 25 jaar en ouder
Veel ondernemers rijden in een zogenoemde young timer rond die “op de zaak” is gekocht. De reden is tweeledig:
- Je koopt op de zaak voor relatief weinig geld een mooie representatieve auto, waarbij het onderhoud, de benzine en de andere kosten mag aftrekken van de winst.
- De bijtelling voor een young timer is 35% over de huidige verkoopwaarde, in plaats van de nieuwwaarde.
De regeling is zo populair dat deze is aangescherpt. De leeftijdsgrens van een youngtimer is per 2026 verhoogd van 15 jaar naar 16 jaar. Vanaf 2027 gaat deze leeftijdsgrens verder omhoog van 16 jaar naar 25 jaar. Als je nu nog in een young timer rondrijdt die komend jaar jonger is dan 25 jaar sta je dus voor de keuze tussen:
- een hoge bijtelling, op basis van de nieuwwaarde.
- de auto overhevelen naar privé en voortaan overstappen op een km-vergoeding per afgelegde zakelijke kilometer.
- de youngtimer de deur uit en op zoek naar een alternatief.
Stappenplan aanschaf nieuw bedrijfsmiddel
Een nieuwe machine, laptop of vervoermiddel, zoals een klusbusje of foodtruck, wordt boekhoudkundig aangemerkt als een bedrijfsmiddel. Vaak gaat het om een grotere investering die je voor langere tijd gaat gebruiken en onmisbaar is om omzet te genereren. De aanschaf van een energiezuinig of milieuvriendelijk bedrijfsmiddel is uiteindelijk meestal financieel de beste optie, en niet alleen vanwege de hoge energieprijzen.
1. De investeringsbegroting opstellen
Wat zijn de totale aanschafkosten van het bedrijfsmiddel? Hoeveel budget heb je beschikbaar? Wat zijn de financieringsopties? En welke (fiscale) subsidieregelingen zijn er, waardoor het totale bedrag uiteindelijk lager uitvalt?
2. Onderzoek de financieringsopties
Zeker als kleinere ondernemer is het niet altijd makkelijk om financiering te krijgen. Kijk vooral ook verder dan een zakelijke lening bij de bank.
- Bij lease betaal je een vast bedrag per maand. En bij financiële lease – waarbij je het bedrijfsmiddel in eigendom hebt – houdt je toch de fiscale voordelen, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (zie hierna).
- Er zijn steeds meer vormen van non-bancaire financiering, waarbij fintecs bijvoorbeeld de financiering baseren op de doorloopsnelheid op de bankrekening. De KVK heeft samen met Stichting MKB Financiering de Financiering Keuzehulp ontwikkeld, waarmee je snel op zoek gaat naar de financieringsvorm die bij je past.
Tip! De BMKB-Groen regeling
Als je in een duurzaam of energiebesparend bedrijfsmiddel investeert dat op de EIA-energielijst staat, kun je dankzij de regeling BMKB-Groen sneller een lening krijgen bij een bank. De regeling loopt tot 1 juli 2027.
3. Controleer de fiscale voordelen van de investeringsaftrek
Als je meer investeert dan € 2900, heb je recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Daarnaast heb je, voor energiezuinige bedrijfsmiddelen de EIA (Energie-investeringsaftrek) en voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen de MIA/Vamil. Voor beide geldt: wil je in aanmerking komen voor deze (extra) aftrekpost, dan moet je binnen 3 maanden na de investering een aanvraag indienen bij de RVO.
4. Begin met afschrijven
De aankoopkosten van een bedrijfsmiddel moet je afschrijven over de jaren dat je het middel gebruikt. In de meeste gevallen is dit 5 jaar. Waardoor je nog minimaal 4 jaar na de aanschaf het afschrijvingsbedrag van de winst kunt aftrekken.
De keuze van het bedrijfsmiddel is een bedrijfseconomische. Hoe en hoe snel u de investering verwacht terug te verdienen kunt u als ondernemer zelf het beste inschatten. Maar bij alle zaken eromheen, zoals de financiering, de aanvraag voor EIA of MIA/Vamil en meer, is het fijn om de steun te hebben van een vertrouwde partij die de weg weet, de juiste vragen stelt en er voor zorgt dat u de juiste afwegingen maakt. Bijvoorbeeld een NOAB-kantoor.
Bron: deZZP.nl
————————————————————————————————————————————————————-
NOAB KEURMERK
De Nederlandse Orde van Administratie- en Belastingdeskundigen (NOAB) is een branchevereniging met ruim 1.050 aangesloten kantoren. Deze aangesloten administratie- en belastingadvieskantoren bedienen tezamen meer dan honderdduizenden ondernemers in het MKB-segment, waarbij het ontzorgen, begeleiden en adviseren van de ondernemer centraal staat.
